請問老師,目前公司賬務(wù)上出現(xiàn)這種問題:去年下半年剛成立了一家子公司,當(dāng)時這邊也沒研發(fā)人員,公司共就3-4個人交社保公積金,發(fā)工資也都是代母公司付。實際就當(dāng)母公司的人員,但原財務(wù)賬務(wù)上列支了2個研發(fā)項目,都只有一些零星采購材料歸集到研發(fā)費用里。這種情況,賬務(wù)上對不上,是否需要調(diào)整?接手這塊賬務(wù)處理,今年想規(guī)劃下研發(fā)費用。如果需要調(diào)整的話,應(yīng)該怎么調(diào)整好呢?去年實際情況就是母公司那邊是有生產(chǎn)研發(fā),這邊人員前期也都是為母公司服務(wù),偶爾這邊缺什么配件材料啥的就零星淘寶上采購了。
輕水
于2025-07-14 13:43 發(fā)布 ??62次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2025-07-14 13:43
需調(diào)整,因業(yè)務(wù)實質(zhì)是子公司費用為母公司服務(wù)。調(diào)整:用 “以前年度損益調(diào)整” 沖減子公司錯誤研發(fā)費用,結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤;母公司確認(rèn)對應(yīng)費用,規(guī)范關(guān)聯(lián)往來。今年規(guī)劃:明確母子研發(fā)職責(zé),清晰歸集費用,協(xié)同稅務(wù),確保核算合規(guī) 。
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新成立的研發(fā)型公司即使沒有配備員工,也可以申請研發(fā)加計扣除,但不能免費使用控股母公司員工進(jìn)行研發(fā)活動來申請加計扣除。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,研發(fā)費用加計扣除政策適用于除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等以外的其他行業(yè)企業(yè)??杉佑嬁鄢难邪l(fā)費用范圍包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷、新產(chǎn)品設(shè)計費等。其中,人員人工費用是指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費等,以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費。
在該案例中,新公司沒有自己的員工,而使用控股母公司的員工進(jìn)行研發(fā)活動,這些員工并非新公司的直接從事研發(fā)活動人員或外聘研發(fā)人員,相應(yīng)的人工費用不能作為新公司的研發(fā)費用進(jìn)行加計扣除。
該新公司實際發(fā)生的前期研發(fā)活動調(diào)研差旅費以及實驗產(chǎn)生的材料費等,如果符合相關(guān)規(guī)定并且能夠準(zhǔn)確核算和歸集,是可以申請研發(fā)加計扣除的。
并沒有規(guī)定說沒有研發(fā)人員的公司就不能申請研發(fā)加計扣除,但需注意的是,企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確、合理歸集各項費用支出,對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算,若劃分不清,則不得實行加計扣除。同時,企業(yè)需按照國家財務(wù)會計制度要求,對研發(fā)支出進(jìn)行會計處理,并對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設(shè)置輔助賬,準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。在一個納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項研發(fā)活動的,應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。
2024-07-24 14:54:21

您好!可以的??梢再M用化
2018-06-27 14:52:37

同學(xué)你好
就是股東間分紅的比例
2.對
2022-04-02 10:29:03

你好,先計入原材料,領(lǐng)用了計入研發(fā)費用
2017-09-04 15:50:41

?你好 ;? ? 母子公司是單獨做賬的; 所以 就不能直接轉(zhuǎn)移的? ?
2022-06-22 11:17:44
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輕水 追問
2025-07-14 13:54
樸老師 解答
2025-07-14 13:58