董孝彬老師 解答

2025-07-13 09:12

您好，遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎的差異確認，投資性房地產(chǎn)按公允價值計量時賬面價值為公允價值，計稅基礎按稅法規(guī)定計算；22 年政策變更時，因當時公允價值與計稅基礎存在差異，已確認相應遞延所得稅負債，23 年末公允價值變化導致應納稅暫時性差異改變，需在 23 年調整遞延所得稅負債的應有余額，而非 22 年處理 23 年的情況。

Glasslands 追問

2025-07-13 17:05

3100不是23年的公允價值嗎？還是無法理解

董孝彬老師 解答

2025-07-13 17:17

 您好，投資性房地產(chǎn)公允價值模式下賬面價值為公允價值，計稅基礎按稅法成本模式（本題簡化為轉換日2×22.1.1的2340）計量，2×22年成本轉公允時轉換日公允2700與計稅基礎2340產(chǎn)生差異先確認遞延所得稅負債，2×23年末公允變?yōu)?100，賬面價值與計稅基礎2340的差異變動后調整負債余額，故2×24年出售時分錄為借：遞延所得稅負債（3100 - 2340）190 貸：所得稅費用190。

董孝彬老師 解答

2025-07-13 17:52

 您好，我現(xiàn)在去外面聚個餐，回到家再回復留言，請原諒。