活潑的荷花 追問(wèn)

2025-06-17 15:04

您好 圖片是題目  題目問(wèn)題：計(jì)算個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中剩余長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。答案：“損益調(diào)整”明細(xì)科目=
（406-8+2-36+9-100）×20%=54.6（萬(wàn)元），“其他權(quán)益變動(dòng)”明細(xì)科目=20×20%=4（萬(wàn)元），“其他綜合收益”明細(xì)科目=40×75%×20%=6（萬(wàn)元），個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=（3 000-2 000）+54.6+4+6=1 064.6（萬(wàn)元）。  我不懂的地方：剩余部分長(zhǎng)投應(yīng)該是成本調(diào)整成權(quán)益法核算，為什么要算入36（存貨內(nèi)部抵消分錄損益），之前那個(gè)三補(bǔ)一調(diào) 不含存貨損益啊

樸老師 解答

2025-06-17 15:11

“36” 是內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益（乙賣給甲的存貨，有 12 臺(tái)沒賣出，對(duì)應(yīng)未實(shí)現(xiàn)毛利 36 萬(wàn) ）。成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法，要模擬從購(gòu)買日就用權(quán)益法核算，得調(diào)整所有影響子公司凈利潤(rùn)的因素，包括內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益，所以算 “損益調(diào)整” 時(shí)要扣這 36 萬(wàn)，和 “三補(bǔ)一調(diào)”（公允價(jià)值調(diào)整 ）是不同維度調(diào)整，共同影響權(quán)益法下長(zhǎng)投賬面價(jià)值

活潑的荷花 追問(wèn)

2025-06-17 15:18

那老師  第一年資產(chǎn)負(fù)債表日 雖然做內(nèi)部交易抵消分錄，按您講是調(diào)合并報(bào)表層面，然后現(xiàn)在讓算剩余長(zhǎng)投價(jià)值，就又把內(nèi)部交易抵消這筆分錄拿來(lái)調(diào)長(zhǎng)投賬面價(jià)值  我還是不理解

樸老師 解答

2025-06-17 15:23

在成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法核算剩余長(zhǎng)投時(shí)，需按權(quán)益法原則追溯調(diào)整。內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益需從被投資方凈利潤(rùn)中扣除，再按持股比例調(diào)整長(zhǎng)投賬面價(jià)值，這是權(quán)益法下對(duì)被投資方 “調(diào)整后凈利潤(rùn)” 的正常處理，而非直接沿用合并報(bào)表抵消分錄，目的是使剩余長(zhǎng)投反映按權(quán)益法核算的真實(shí)價(jià)值。

活潑的荷花 追問(wèn)

2025-06-17 15:42

老師  再問(wèn)個(gè)問(wèn)題  這道題 賣掉部分后就失去控制權(quán)啦，所以是不是之后都不編制合并報(bào)表啦

樸老師 解答

2025-06-17 15:43

嗯
這個(gè)就不用編制了

活潑的荷花 追問(wèn)

2025-06-17 15:48

如果沒有失去控制權(quán)  我編制2024年合并報(bào)表  時(shí)候 1.長(zhǎng)投成本法調(diào)整權(quán)益法時(shí)候（公允價(jià)），是不是照抄上期分錄（損益換成年初未分配利潤(rùn)），+本期三補(bǔ)一調(diào)，然后2.內(nèi)部交易抵消時(shí)候，上期照抄+本期折舊或者賣掉之類？我想知道這個(gè)合并長(zhǎng)投成本調(diào)成權(quán)益法 這部和那個(gè)內(nèi)部交易抵消沒關(guān)系吧？?jī)?nèi)部交易抵消是調(diào)整合并報(bào)表層面，不是調(diào)整子公司凈利潤(rùn)？

樸老師 解答

2025-06-17 15:51

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的