o(*￣▽￣*)o 追問

2025-06-02 14:57

是這個嗎，看下對不對

董孝彬老師 解答

2025-06-02 14:59

您好， 對的，就是這個哦

o(*￣▽￣*)o 追問

2025-06-02 15:42

收到個稅手續(xù)費返還的錢記入什么科目

董孝彬老師 解答

2025-06-02 15:44

您好，看公司怎么處理， 2個處理分錄   
個稅手續(xù)費退回，若不支付給申報人員:
借:銀行存款
貸:其他收益   應交稅金-應交增值稅-銷項稅
個稅手續(xù)費退回，若支付給申報人員，收到時:
借:銀行存款
貸:其他應付款  應交稅金-應交增值稅-銷項稅
支付給申報人員時:
借:其他應付款
貸:銀行存款
個稅手續(xù)費返還要繳納增值稅6%。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1中《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》銷售服務的第六款第八項規(guī)定：經(jīng)紀代理服務，是指各類經(jīng)紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產(chǎn)權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。
代扣代繳個人所得稅手續(xù)費返還屬于經(jīng)紀代理服務，