董孝彬老師 解答

2025-05-24 18:45

您好，可以，但不是一次性，養(yǎng)殖大棚若屬固定資產(chǎn)或長期待攤費用，可按規(guī)定攤銷計入生產(chǎn)成本，

聰慧的電腦 追問

2025-05-24 18:49

沒有收入時候也可以攤銷到生產(chǎn)成本？后面結轉到主營業(yè)務成本按怎樣的比例結轉？

董孝彬老師 解答

2025-05-24 18:52

您好，是的，沒收入就在庫存商品或生產(chǎn)成本里，這不是損益科目，無收入，不結轉

聰慧的電腦 追問

2025-05-24 19:02

就是后面有收入的時候怎樣結轉，按所有攤銷的數(shù)據(jù)結轉到主營業(yè)務成本嗎

董孝彬老師 解答

2025-05-24 19:05

您好，不是，我們的工藝能區(qū)分到每批黃鱔的成本么，這是要做成庫存商品入出存明細表，從這個表里取數(shù)結轉成本

聰慧的電腦 追問

2025-05-24 19:13

沒有理解老師的意思喲，大棚攤銷到生產(chǎn)成本，后面不是直接攤銷到主營業(yè)務成本，做成庫存商品是什么意思

董孝彬老師 解答

2025-05-24 19:17

您好，成本 分錄是
 借：生產(chǎn)成本-原材料  貸：原材料
借：生產(chǎn)成本-人工  貸：應付職工薪酬-工資
借：生產(chǎn)成本-制造費用  貸：制造費用-結轉
借：庫存商品   貸：生產(chǎn)成本-結轉
銷售后
借：主營業(yè)務成本   貸：庫存商品

聰慧的電腦 追問

2025-05-24 19:27

大棚為什么要結轉到庫存商品，

董孝彬老師 解答

2025-05-24 19:31

您好，這是生產(chǎn)用的呀大棚呀

聰慧的電腦 追問

2025-05-25 07:21

我的賬務處理是：借：長期待攤費用，貸：銀行存款，攤銷時，借：生產(chǎn)成本（按租賃期每月攤銷金額），貸：長期待攤費用
后面有收入時，借：主營業(yè)務成本，貸：生產(chǎn)成本（按租賃期每月攤銷合計金額），

董孝彬老師 解答

2025-05-25 07:23

您好，最后一個分錄一般不是這樣寫，生產(chǎn)成本結轉到庫存商品，下一步才是這個分錄

聰慧的電腦 追問

2025-05-25 07:44

例如攤銷5個月后產(chǎn)生了銷售行為，結轉成本是不是按這5個月的累計攤銷金額結轉到主營業(yè)務成本？
借：長期待攤費用10萬，貸：銀行存款10萬，攤銷時按2年，借：生產(chǎn)成本（按租賃期每月攤銷金額）4166.67，貸：長期待攤費用4166.67，
這里的庫存商品什么時候結轉，分錄這樣如下？
借：庫存商品20833.35，貸：生產(chǎn)成本20833.35
后面有收入時，借：主營業(yè)務成本20833.35，貸：庫存商品20833.35（按租賃期每月攤銷合計金額）

董孝彬老師 解答

2025-05-25 07:45

您好，不是，生產(chǎn)成本結轉到庫存商品，有庫存商品入出庫存明細表，我們銷售了多少，就結轉多少，單價是月末一次加權平均法

聰慧的電腦 追問

2025-05-25 07:49

我們公司沒有出入庫明細表，建大棚時買材料安裝就行了，養(yǎng)殖業(yè)一般不存在庫存商品，一般是進消耗性生物資產(chǎn)，老師說的感覺好復雜

董孝彬老師 解答

2025-05-25 07:52

您好，消耗性生物資產(chǎn)和庫存商品是一個性質(zhì)嘛，不是我講得復雜，銷售后結轉成本就是用加權平均單價乘數(shù)量來計算金額的，產(chǎn)品的出入存明細表是一定有的，稅務查賬這個表是必須要提供，因為要看我們的存貨和成本結轉是不是有依據(jù)

聰慧的電腦 追問

2025-05-25 08:03

那老師舉例帶入數(shù)據(jù)寫以下整個完整的分錄，因為是直接安裝大棚沒有出入庫，只是開具了材料發(fā)票和勞務，怎樣結轉庫存商品，搭建了3個大棚就算庫存商品嗎？

董孝彬老師 解答

2025-05-25 08:09

您好，生產(chǎn)成本是歸集成本費用，不是單獨把大棚的折舊結轉到消耗性生物資產(chǎn)，料工費，這是成本的三大，您說的材料和勞務就是料和工，大棚折舊就是費，完工了就結轉，不屬于這些完工的，留在生產(chǎn)成本里，分錄就是上面寫的最基本分錄，只是庫存商品換成農(nóng)業(yè)的消耗性生物資產(chǎn)

聰慧的電腦 追問

2025-05-25 08:20

不可以用長期待攤費用歸集？這些料共費直接入生產(chǎn)成本嗎？已經(jīng)完工就結轉到庫存商品/消耗性生物資產(chǎn)，后面銷售部分產(chǎn)品時按什么比例結轉到成本

董孝彬老師 解答

2025-05-25 08:24

您好，不可以，這是生產(chǎn)的成本核算，
制造費用再結轉到生產(chǎn)成本，因為這不是直接的料和工
銷售成本是數(shù)量*加權平均單價，不是比例，要有出入存明細表管理，賬表一致

聰慧的電腦 追問

2025-05-25 08:31

那現(xiàn)在沒有出入庫明細表，可不可以將大棚費用按租賃期攤銷到管理費用了，

董孝彬老師 解答

2025-05-25 08:34

您好，不合適，大棚就是養(yǎng)殖用的，成本會失真
以 前沒有明細表，現(xiàn)在咱要建起來嘛，才能體現(xiàn)您的價值