一縷清風(fēng)
于2025-05-06 17:44 發(fā)布 ??241次瀏覽
宋生老師
職稱(chēng)： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
2025-05-06 17:46
資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，先調(diào)減當(dāng)期少交稅，以后多交稅。沒(méi)懂，為啥是這樣，這是啥道理？
答： 學(xué)員你好，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，說(shuō)明稅法提的折舊多，賬面提的折舊少，所以可以調(diào)減賬面利潤(rùn)后交稅，所以先調(diào)減當(dāng)期少交稅，以后多交稅。
老師，交易型金融資產(chǎn)成本10，公允價(jià)值20，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的不應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎
答： 同學(xué)你好 對(duì)的 是這個(gè)差異
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
合同負(fù)債賬面價(jià)值＝50（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝50－50＝0（萬(wàn)元）可抵扣暫時(shí)性差異＝50萬(wàn)元為什么是可抵扣暫時(shí)性差異？方寧老師說(shuō)：大納小扣。那不是應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
答： 同學(xué)您好，對(duì)于合同負(fù)債，其計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值產(chǎn)生差異的原因是在稅法上，合同負(fù)債在未實(shí)際發(fā)生時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，而在會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)為負(fù)債。 “大納小扣” 通常是針對(duì)資產(chǎn)而言的。對(duì)于負(fù)債，合同負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除，會(huì)減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。
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