請(qǐng)問老師：我們公司在2023年購買了200萬元的旋挖機(jī)，取得了13%專票已抵扣增值稅，當(dāng)年匯算清繳的時(shí)候一次性折舊抵扣企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司按照市場(chǎng)價(jià)準(zhǔn)備賣出去，開具專票上增值稅，企業(yè)所得稅這部分怎么處理呢？之前一次性抵扣的部分。能麻煩詳細(xì)幫忙梳理一下嘛？非常感謝！

小菲老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2025-04-25 14:16

同學(xué)，你好
你賣出去的錢，要繳納所得稅。
之前成本已經(jīng)全部抵扣了

馮靜追問

2025-04-25 14:21

相當(dāng)于是我賣出去的全部?jī)r(jià)款在當(dāng)期都需要繳納企業(yè)所得稅哈？后續(xù)匯算清繳的時(shí)候就不用再每年在匯算調(diào)整。

小菲老師解答

2025-04-25 14:22

同學(xué)，你好

嗯嗯，是的

馮靜追問

2025-04-25 14:32

會(huì)計(jì)分錄：
1，清理：
借：固定資產(chǎn)清理 120
       累計(jì)折舊   80
貸：固定資產(chǎn)    200
2，出售
借：銀行存款  150
貸：固定資產(chǎn)清理  120
       營(yíng)業(yè)外收入（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）12.74
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17.26
3，企業(yè)所得稅：
2025年匯算清繳調(diào)增截止賣出去之前2025年賬面折舊部分+固定資產(chǎn)清理金額，繳納企業(yè)所得稅。營(yíng)業(yè)外收入金額在出售期限預(yù)繳企業(yè)所得稅。

麻煩老師，您看看我這樣想法對(duì)嘛？