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送心意

劉艷紅老師

職稱： 中級會計師

2025-04-18 15:18

您好，分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?nbsp;=（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35 +（該分支機構(gòu)工資總額÷各分支機構(gòu)工資總額之和）×0.35 +（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30。 
先計算出所有滿足條件分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~（即匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%），再用該總額乘以各分支機構(gòu)的分?jǐn)偙壤贸龈鞣种C構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚惗惪?/p>

Tt 追問

2025-04-18 15:29

老師 這個比列填寫50%嗎

劉艷紅老師 解答

2025-04-18 15:31

是的，這個按50%來填寫

Tt 追問

2025-04-18 15:42

老師 我們是虧損 也要填寫50%嗎 還有填寫分支機構(gòu)分配表嗎

劉艷紅老師 解答

2025-04-18 15:46

這個只是填比例，如果是虧損，不用攤，沒有企稅，可以不用填

劉艷紅老師 解答

2025-04-18 15:47

如果分支機構(gòu)本身是獨立核算、獨立納稅的，且不參與總機構(gòu)的匯總納稅，那么一般不需要填寫分支機構(gòu)分配表

劉艷紅老師 解答

2025-04-18 15:48

如果企業(yè)實行匯總納稅，即總機構(gòu)和分支機構(gòu)在一定條件下合并計算繳納企業(yè)所得稅，那么一般需要填寫分支機構(gòu)分配表。 
例如，大型連鎖企業(yè)，其總機構(gòu)負責(zé)管理多個分支機構(gòu)的運營和財務(wù)核算。在年終匯算清繳時，需要通過分支機構(gòu)分配表來清晰地劃分總機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額和各個分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額。假設(shè)該連鎖企業(yè)總機構(gòu)盈利300萬元，分支機構(gòu)C盈利50萬元，分支機構(gòu)D虧損20萬元。在填寫分支機構(gòu)分配表后，可以確定總機構(gòu)和各分支機構(gòu)各自的應(yīng)納稅情況，便于稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管和企業(yè)自身財務(wù)管理。

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相關(guān)問題討論
是的 所得稅處理都是一樣的
2020-01-09 09:06:19
你好同學(xué)，既然是所得稅，就按照應(yīng)納稅所得額來分配就可以
2024-05-24 17:19:39
你好，你是分公司嗎
2020-05-28 21:04:25
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)第五條規(guī)定，以下二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅： (一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 (二)上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 (三)新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 (四)當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 (五)匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
2022-07-15 16:30:35
您好，總公司計算出各分公司分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅金額，各分公司根據(jù)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅，進行企業(yè)所得稅申報（和總公司分?jǐn)偙硪煌?/div>
2020-05-29 08:43:43
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