董孝彬老師 解答

2025-04-18 08:54

 您好，您說的這個計(jì)算不對哦，拆分負(fù)債和權(quán)益成分實(shí)際收款 銀行存款 ：1100 ，負(fù)債成分公允價值：985 ，權(quán)益成分 其他權(quán)益工具 = 1100 - 985 = 115 
借：銀行存款               1100  
貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券 面值       1000  
貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券 利息調(diào)整       15= 985-1000   
貸：其他權(quán)益工具-可轉(zhuǎn)換債券             115  
2022年12月31日確認(rèn)利息費(fèi)用
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用                 49.25  
貸：應(yīng)付利息     40  貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券 利息調(diào)整    9.25  
2023年1月1日轉(zhuǎn)換50%債券，轉(zhuǎn)換前負(fù)債賬面價值 = 994.25 
轉(zhuǎn)換部分：994.25 * 50% = 497.125 
其中：面值 = 1000 * 50% = 500 
利息調(diào)整余額 = 15 - 9.25 = 5.75  轉(zhuǎn)換部分為2.875  
權(quán)益成分對應(yīng)部分 = 115 * 50% = 57.5 
轉(zhuǎn)換股本 = 100 股 * 1  = 100

董孝彬老師 解答

2025-04-18 08:54

 轉(zhuǎn)換股本 = 100 股 * 1  = 100 
資本公積-股本溢價計(jì)算：轉(zhuǎn)換負(fù)債賬面價值 + 對應(yīng)權(quán)益成分 - 股本 = 497.125 + 57.5 - 100 = 454.625   
借：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券 面值         500  
借：其他權(quán)益工具-可轉(zhuǎn)換債券           57.5  
貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券 利息調(diào)整       2.875  
貸：股本                             100  
貸：資本公積-股本溢價                 454.625