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送心意

小愛老師

職稱中級會計師,稅務師

2025-04-15 16:19

您好,是補到所屬期25年1月了還是1月份申報的24年12月的?

小愛老師 解答

2025-04-15 16:27

如果補到今年:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)


借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費—未交增值稅
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款


借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交城市維護建設稅
貸:應交稅費—應交教育費附加
貸:應交稅費—應交地方教育費附加


借:應交稅費—應交城市維護建設稅
借:應交稅費—應交教育費附加
借:應交稅費—應交地方教育費附加
貸:銀行存款

木雪 追問

2025-04-15 16:29

直接補到一月份了,另外老師是這樣的,因為這筆補稅,我一季度的收入又多了很多,可是成本不夠,又不想交那么多所得稅,可不可以先暫估個成本

小愛老師 解答

2025-04-15 16:31

您好,可以暫估成本的,但最遲到匯算前要取得發(fā)票,不然也得調(diào)增

木雪 追問

2025-04-15 16:36

老師我這點有點疑惑,因為我們這次補稅的原因就是當?shù)囟悇账J為我們增值稅稅負相對比較低,具體的情況您應該也明白,那么以后我肯定就不敢抵扣那么多的原材料成本了,我現(xiàn)在暫估,之后取得的時候還是要認證抵扣,那么增值稅稅負就又低了,我想問下除了暫估原材料成本這個還有沒有其他可行的方法

木雪 追問

2025-04-15 16:38

苦惱的就是這點。。。

小愛老師 解答

2025-04-15 16:41

您好,你的原材料成本可以入賬,但不一定要全認證,你可以留一些進項不認證的,這樣稅負就高了

木雪 追問

2025-04-15 16:42

怎么入賬,具體的方法和分錄老師能給我講一下嗎,萬分感謝

小愛老師 解答

2025-04-15 16:47

感謝您送的心意哦。
你購進時把進項稅額先掛在待認證(月底也不勾選確認),等你勾選認證時再從待抵扣轉入進項稅額:
購入:
借:原材料
借:應交稅費—待認證進項稅額
貸:銀行存款
后期認證時:
借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費—待抵扣進項稅額

木雪 追問

2025-04-15 16:48

是要在每年五月份匯算清繳前給沖回是嗎

小愛老師 解答

2025-04-15 16:54

您好,暫估的最終沒發(fā)票就在匯算前沖回調(diào)增。
如果取得發(fā)票了就一負(沖銷原先暫估的)一正(重做一遍),匯算時再不沖回了。

木雪 追問

2025-04-15 16:57

那比如五月底匯算清繳,我在四月份屬期取得晚嗎

小愛老師 解答

2025-04-15 17:01

您好,可以的不晚,在4月份做:
沖暫估:
借:原材料(負數(shù))
貸:應付賬款-暫估(負數(shù))
入庫:
借:原材料
借:應交稅費—待認證進項稅額
貸:應付賬款
這樣做完不影響損益,只是多了進項稅額(等后期認證就可以),匯算時正常匯算。

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相關問題討論
你好!先填增值稅納稅申報表附列資料。
2019-01-13 19:39:08
你好,能把這個表格發(fā)個圖片?
2017-07-20 17:49:49
不是的,要先報增值稅才可以的
2020-02-19 10:48:41
還有附列資料表「二」,進項抵扣明細表要填。
2019-02-21 08:40:12
你好,土地增值稅納稅申報表跟增值稅納稅申報表格式不一樣
2019-08-30 15:15:08
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