女尊主 追問(wèn)

2025-04-05 10:59

電子設(shè)備在填寫報(bào)表時(shí)，應(yīng)該列入儀器中，還是設(shè)備中

董孝彬老師 解答

2025-04-05 11:03

 您好，《A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》）時(shí)，電子設(shè)備（如筆記本電腦）的折舊費(fèi)用應(yīng)歸類為“設(shè)備”而非“儀器”，第16行“（三）用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)”
雖然行次名稱合并為“儀器、設(shè)備”，但填報(bào)時(shí)不需嚴(yán)格區(qū)分，統(tǒng)一填入即可。
若地方要求細(xì)分，可在輔助賬或附注中說(shuō)明設(shè)備類型（如“電子設(shè)備-筆記本電腦”）

女尊主 追問(wèn)

2025-04-05 11:19

《A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》第17、18行該如何填列，企業(yè)所得稅匯算清繳口徑下，具體的儀器、設(shè)備該如何準(zhǔn)確區(qū)分？謝謝董老師！

董孝彬老師 解答

2025-04-05 11:21

 您好， 第17行“儀器”：嚴(yán)格限定為專用科研儀器（高精度、實(shí)驗(yàn)檢測(cè)用途）。
第18行“設(shè)備”：包括通用研發(fā)設(shè)備（如電腦、服務(wù)器、實(shí)驗(yàn)輔助裝置）。
電子設(shè)備（如筆記本電腦）通常填入第18行“設(shè)備”，需確保研發(fā)用途證明齊全。

女尊主 追問(wèn)

2025-04-05 11:28

在固定資產(chǎn)明細(xì)科目中，需要單獨(dú)設(shè)著儀器、設(shè)備末級(jí)科目嗎，不設(shè)置的話，是否會(huì)影響加計(jì)扣除？

董孝彬老師 解答

2025-04-05 11:31

 您好，取決于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用管理的精細(xì)化需求，但稅法上并不強(qiáng)制要求科目細(xì)分，因此不設(shè)置也不會(huì)直接影響加計(jì)扣除的合規(guī)性。但需通過(guò)輔助資料證明研發(fā)用途。
2.科目設(shè)置與稅務(wù)口徑盡量一致，減少后續(xù)調(diào)整工作量。通過(guò)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)或輔助臺(tái)賬標(biāo)注研發(fā)屬性，確保稅務(wù)申報(bào)時(shí)能準(zhǔn)確區(qū)分“儀器”與“設(shè)備”。只要企業(yè)能夠提供充分的證據(jù)鏈（如資產(chǎn)用途說(shuō)明、研發(fā)項(xiàng)目文檔），即使會(huì)計(jì)科目未細(xì)分，也可合規(guī)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。

女尊主 追問(wèn)

2025-04-05 11:45

老師能否分享一份研發(fā)支出1級(jí)到末級(jí)的全級(jí)次會(huì)計(jì)科目，謝謝您！

董孝彬老師 解答

2025-04-05 11:55

您好，好的，請(qǐng)稍等，我準(zhǔn)備下

董孝彬老師 解答

2025-04-05 12:01

 您好，參考：財(cái)政部研發(fā)支出輔助賬指引（鏈接需替換為最新官方文件）的會(huì)計(jì)科目我整理如下圖
研發(fā)8大費(fèi)用科目為：人員人工費(fèi)用；直接投入費(fèi)用；折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用；設(shè)計(jì)費(fèi)用；裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用；委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；其他費(fèi)用。
項(xiàng)目備查：立項(xiàng)決議。項(xiàng)目情況表、設(shè)計(jì)書、研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)及研發(fā)人員名單，還有項(xiàng)目輔助明細(xì)表

女尊主 追問(wèn)

2025-04-05 12:05

按此設(shè)置會(huì)計(jì)科目，填寫《A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》）時(shí)，還得逐條分錄梳理吧

董孝彬老師 解答

2025-04-05 12:10

 您好，不用重新分，有對(duì)應(yīng)關(guān)系
1. 人員人工費(fèi)用 第7行 包括工資、社保、公積金等，需剔除非研發(fā)人員分?jǐn)偛糠帧?br/>2. 直接投入費(fèi)用 第8行 材料、燃料、試驗(yàn)費(fèi)需附采購(gòu)/領(lǐng)用單據(jù)，避免與生產(chǎn)成本混淆。
3. 折舊費(fèi)用 第16行（匯總） 需拆分至第17行（儀器）、第18行（設(shè)備），如筆記本電腦填第18行。
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 第19行 研發(fā)設(shè)施改建、裝修的攤銷費(fèi)用。
4. 無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用 第20行 研發(fā)用軟件、專利權(quán)的攤銷，需證明與研發(fā)項(xiàng)目直接相關(guān)。
5. 設(shè)計(jì)費(fèi)用 第9行 新產(chǎn)品/工藝的設(shè)計(jì)費(fèi)，需保留合同和付款憑證。
6. 裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用 第10行 工藝裝備調(diào)試、試驗(yàn)費(fèi)用，需與批量生產(chǎn)費(fèi)用區(qū)分。
7. 委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 第11-15行 需按第11行（境內(nèi)）、第12行（境外）分別填報(bào)，境外費(fèi)用不可加計(jì)扣除。
8. 其他費(fèi)用 第21行 差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等（不得超過(guò)總研發(fā)費(fèi)用的10%）

女尊主 追問(wèn)

2025-04-05 12:14

或者據(jù)此逐條會(huì)計(jì)分錄填寫研發(fā)支出輔助賬

董孝彬老師 解答

2025-04-05 12:14

您好，是的，可以這么理解的

女尊主 追問(wèn)

2025-04-05 12:32

還有一個(gè)類似問(wèn)題，研發(fā)部使用的家具計(jì)提折舊，是否也可以參照電腦記入研發(fā)支出-設(shè)備折舊中

董孝彬老師 解答

2025-04-05 12:34

 您好，是的，可加計(jì)扣除的家具：僅限 直接用于研發(fā)活動(dòng) 的專用家具（如實(shí)驗(yàn)臺(tái)、樣品陳列架等），歸類為“設(shè)備”折舊。

不可加計(jì)扣除的家具：普通辦公家具，即使研發(fā)部門使用，也不得加計(jì)。

女尊主 追問(wèn)

2025-04-05 14:31

老師解答得很清楚，感謝老師，
請(qǐng)問(wèn)在實(shí)際業(yè)務(wù)中，我們是研究生物疫苗的A公司，研發(fā)部人員使用提供共享平臺(tái)試驗(yàn)儀器B公司的儀器，B公司同時(shí)提供使用指導(dǎo)，我A公司支付款項(xiàng)后，B公司開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容為“技術(shù)服務(wù)費(fèi)”而非租賃費(fèi)，我們?cè)撚浫肽膫€(gè)末級(jí)會(huì)計(jì)科目，謝謝您指導(dǎo)！

董孝彬老師 解答

2025-04-05 14:35

 您好，若服務(wù)含技術(shù)指導(dǎo)，按“委托外部研發(fā)”或“技術(shù)服務(wù)費(fèi)”歸集，科目末級(jí)為 研發(fā)支出-直接投入費(fèi)用-委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

女尊主 追問(wèn)

2025-04-05 15:22

會(huì)計(jì)科目末級(jí)為 研發(fā)支出-直接投入費(fèi)用-委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在做研發(fā)支出輔助賬（2021年版）的時(shí)候，費(fèi)用明細(xì)（稅法規(guī)定）從【直接投入費(fèi)用】調(diào)整到【委托研發(fā)費(fèi)用-委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用】，您看我理解的對(duì)嗎？

董孝彬老師 解答

2025-04-05 15:24

您好，是的，您的理解對(duì)的

女尊主 追問(wèn)

2025-04-05 15:32

董老師 您好，在您剛才發(fā)來(lái)研發(fā)支出三級(jí)科目下，還能分享四級(jí)到末級(jí)科目明細(xì)嗎，謝謝您！

參考：財(cái)政部研發(fā)支出輔助賬指引（鏈接需替換為最新官方文件）的會(huì)計(jì)科目我整理如下圖
研發(fā)8大費(fèi)用科目為：人員人工費(fèi)用；直接投入費(fèi)用；折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用；設(shè)計(jì)費(fèi)用；裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用；委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；其他費(fèi)用。
項(xiàng)目備查：立項(xiàng)決議。項(xiàng)目情況表、設(shè)計(jì)書、研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)及研發(fā)人員名單，還有項(xiàng)目輔助明細(xì)表

董孝彬老師 解答

2025-04-05 15:40

 您好，好的，1.人員人工費(fèi)用 下級(jí)科目：工資薪金（研發(fā)人員基本工資、獎(jiǎng)金、津貼），社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位繳納部分），住房公積金（單位繳納部分），勞務(wù)派遣費(fèi)用（外包研發(fā)人員費(fèi)用），股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用（研發(fā)人員股票期權(quán)），
2.直接投入費(fèi)用 下級(jí)科目：原材料/消耗材料（實(shí)驗(yàn)試劑、耗材），燃料動(dòng)力費(fèi)（研發(fā)設(shè)備用電、燃?xì)猓?br/>試驗(yàn)費(fèi)（第三方檢測(cè)費(fèi)、動(dòng)物試驗(yàn)費(fèi)），試制產(chǎn)品費(fèi)（樣品制作成本），租賃費(fèi)（儀器/場(chǎng)地短期租賃）

3.折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用  下級(jí)科目：折舊費(fèi)用：研發(fā)儀器折舊（如光譜儀、顯微鏡），
研發(fā)設(shè)備折舊（如筆記本電腦、服務(wù)器），長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：研發(fā)設(shè)施改建攤銷（實(shí)驗(yàn)室裝修），研發(fā)生產(chǎn)線調(diào)試攤銷，
4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用 下級(jí)科目：研發(fā)軟件攤銷（如CAD、仿真工具），專利權(quán)攤銷（自主研發(fā)專利），非專利技術(shù)攤銷（專有技術(shù)），
5.設(shè)計(jì)費(fèi)用 下級(jí)科目：新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)（外觀/結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)），新工藝設(shè)計(jì)費(fèi)（工藝流程設(shè)計(jì)），設(shè)計(jì)咨詢費(fèi)（外包設(shè)計(jì)服務(wù)），
6.裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用 下級(jí)科目：工藝裝備調(diào)試費(fèi)（生產(chǎn)線試運(yùn)行），試驗(yàn)加工費(fèi)（小試、中試費(fèi)用），模擬試驗(yàn)費(fèi)（計(jì)算機(jī)仿真），
7.委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 下級(jí)科目

董孝彬老師 解答

2025-04-05 15:47

 5.設(shè)計(jì)費(fèi)用 下級(jí)科目：新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)（外觀/結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)），新工藝設(shè)計(jì)費(fèi)（工藝流程設(shè)計(jì)），設(shè)計(jì)咨詢費(fèi)（外包設(shè)計(jì)服務(wù)），
6.裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用 下級(jí)科目：工藝裝備調(diào)試費(fèi)（生產(chǎn)線試運(yùn)行），試驗(yàn)加工費(fèi)（小試、中試費(fèi)用），模擬試驗(yàn)費(fèi)（計(jì)算機(jī)仿真），
7.委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 下級(jí)科目：委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)（按合同金額80%加計(jì)），委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)（不可加計(jì)扣除），委托個(gè)人研發(fā)（需代扣個(gè)稅）
8.其他費(fèi)用 下級(jí)科目：研發(fā)人員差旅費(fèi)，研發(fā)會(huì)議費(fèi)，資料翻譯費(fèi)，專家咨詢費(fèi)，