葉子 追問

2018-06-13 11:10

那就是說收到發(fā)票未支付時只做：借：管理費用-職工教育經(jīng)費，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 
實際支付時再做：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育，貸：銀行存款

佟老師 解答

2018-06-13 11:12

對，是的，這樣處理是正確的

葉子 追問

2018-06-13 11:15

老師，我還想問問福利費，我們也是不計提，收到員工交上來的發(fā)票時，借：管理費用-福利費，貸：其他應(yīng)付款-員工，這樣對嗎？

佟老師 解答

2018-06-13 11:19

借：管理費用-職工福利費 
   貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣福利 
                                貨幣性福利

葉子 追問

2018-06-13 11:20

為什么是非貨幣性福利？我們是暫時沒有支付給員工，以后會給的

佟老師 解答

2018-06-13 11:21

非貨幣是可能給員工買的實物，貨幣就是給員工的現(xiàn)金

葉子 追問

2018-06-13 11:23

我們屬于員工先墊款，那票再報銷，只不過錢會晚點支付，這個賬怎么做？我們的職工教育經(jīng)費和福利費都是員工先墊款，收到發(fā)票做賬，過后再支付

佟老師 解答

2018-06-13 11:28

就是他給你發(fā)票在做就可以了，現(xiàn)在職工教育經(jīng)費，福利費都不需要計提。等來了發(fā)票，按照上述方法處理就可以了

葉子 追問

2018-06-13 11:36

借：借：管理費用-職工福利費/福利費 
       貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費/福利費 
付員工款時：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費/福利費 
        貸：銀行存款

佟老師 解答

2018-06-13 11:38

是的，沒錯就這樣處理

葉子 追問

2018-06-13 11:39

老師，我還想問問，一般哪些發(fā)票可以入職工教育經(jīng)費，哪些可以入福利費？

佟老師 解答

2018-06-13 11:41

 職工教育經(jīng)費是指上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育、特種作業(yè)人員培訓(xùn)、企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費支出、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出、購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施、職工崗位自學(xué)成才獎勵費用、職工教育培訓(xùn)管理費用、有關(guān)職工教育的其他開支。 
  企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費支出：很多企業(yè)認為只有教育報班的費用是屬于職工教育經(jīng)費，但其實如異地的培訓(xùn)所涉及的來回交通費、住宿費、餐費等都可以被計入職工教育經(jīng)費。

葉子 追問

2018-06-13 11:43

好的，老師，如果所得稅匯算清繳前，這部分款沒有支付，是不是要調(diào)增？

佟老師 解答

2018-06-13 11:51

是的，肯定要調(diào)整增加的。

葉子 追問

2018-06-13 11:52

這個是有票的，不是計提的，也要調(diào)增嗎？

佟老師 解答

2018-06-13 11:56

只要沒有支付在匯算清繳前全部要調(diào)整增加處理

葉子 追問

2018-06-13 12:01

好的，謝謝老師！