我只愛學(xué)習(xí) 追問

2025-03-28 15:31

那這個月月末還需要結(jié)轉(zhuǎn)嘛

劉艷紅老師 解答

2025-03-28 15:33

這個沖減要交的增值稅就可以，不用結(jié)轉(zhuǎn)

我只愛學(xué)習(xí) 追問

2025-03-28 15:45

那下月的分錄怎么做呢 是直接跟后面需要交的增值稅沖平了嘛 像做進(jìn)項稅一樣 比如借：應(yīng)交稅費-增值稅貸應(yīng)交稅費-預(yù)繳稅 貸應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅 應(yīng)交稅費-未交增值稅 這種嘛

劉艷紅老師 解答

2025-03-28 15:59

如果次月需要補(bǔ)繳稅款，則需要將預(yù)繳稅款從“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目中扣除。 
如果次月有多繳稅款，則需要將多繳的部分轉(zhuǎn)入“未分配利潤”或相關(guān)成本費用科目。

劉艷紅老師 解答

2025-03-28 15:59

假設(shè)次月實際應(yīng)納所得稅額為5萬元，而上月已預(yù)繳10萬元： 
 
計算應(yīng)補(bǔ)稅款 
 
應(yīng)補(bǔ)稅款 = 實際應(yīng)納稅額 - 已預(yù)繳稅款 
應(yīng)補(bǔ)稅款 = 5萬元 - 10萬元（上月預(yù)繳） = -5萬元（表示多繳稅款） 
會計分錄 
 
因為次月實際應(yīng)納稅額少于預(yù)繳稅款，所以需要將多繳的部分轉(zhuǎn)入“未分配利潤”或相關(guān)成本費用科目。 
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 100,000元 
貸：未分配利潤 100,000元

劉艷紅老師 解答

2025-03-28 16:00

應(yīng)補(bǔ)稅款 = 實際應(yīng)納稅額 - 已預(yù)繳稅款 
應(yīng)補(bǔ)稅款 = 15萬元 - 10萬元（上月預(yù)繳） = 5萬元 
會計分錄 
 
借：所得稅費用 150,000元 
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 150,000元 
支付補(bǔ)繳稅款 
 
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 50,000元 
貸：銀行存款 50,000元

我只愛學(xué)習(xí) 追問

2025-03-28 16:19

老師我是預(yù)繳的增值稅

劉艷紅老師 解答

2025-03-28 16:22

假設(shè)次月實際應(yīng)納增值稅額為8萬元，而上月已預(yù)繳5萬元： 
 
計算應(yīng)補(bǔ)稅款 
 
應(yīng)補(bǔ)稅款 = 實際應(yīng)納稅額 - 已預(yù)繳稅款 
應(yīng)補(bǔ)稅款 = 8萬元 - 5萬元（上月預(yù)繳） = 3萬元 
會計分錄 
 
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 80,000元 
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 50,000元 
貸：銀行存款 30,000元