鑫鑫老師 解答

2018-06-12 13:48

新準(zhǔn)則規(guī)定：存貨和固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯更正處理(如果此差錯屬于重要性的話，如果不重要也就在當(dāng)期處理了)。分錄是借：原材料/庫存商品等存貨，貸：以前年度損益調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)處理，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配-未分配利潤(還涉及到利潤分配問題這里省略)。如果不重要，則分錄是借：存貨，貸：待處理財產(chǎn)損益經(jīng)批準(zhǔn)處理，借：待處理財產(chǎn)損益，貸：管理費用/營業(yè)外收入等。

燦若星辰 追問

2018-06-12 14:01

我盤盈出了三個固態(tài)硬盤和一個空調(diào)，總價一萬多，以前的賬上沒有

鑫鑫老師 解答

2018-06-12 14:09

價值太小，不必追溯調(diào)整，而且你可能也追溯不出來，建議在當(dāng)年處理： 
按重置價值，估計其成新度