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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-03-17 11:20

如果租賃業(yè)務(wù)并非公司的主營業(yè)務(wù)，收到租金并開具租賃發(fā)票時：
確認收入：
借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （一般納稅人出租 2016 年 5 月 1 日后取得的不動產(chǎn)，稅率為 9%；出租 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產(chǎn)，選擇簡易計稅，征收率為 5% 。小規(guī)模納稅人征收率為 5% ）
結(jié)轉(zhuǎn)成本（如有相關(guān)成本，如廠房的折舊等）：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：累計折舊等
代收水電費發(fā)票的賬務(wù)處理
將代收水電費視為轉(zhuǎn)售水電處理：
確認收入：
借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （電費一般稅率為 13%，水費若適用簡易計稅，征收率為 3% ）
確認成本（支付水電費的時候）：
借：其他業(yè)務(wù)成本
借：管理費用（紅字，沖減企業(yè)自身水電費成本中租戶承擔(dān)的部分 ）
貸：銀行存款
若企業(yè)能取得水電供應(yīng)單位開具的對應(yīng)水電費發(fā)票，可抵扣進項稅額，如支付電費取得專票：
借：其他業(yè)務(wù)成本
借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
如果是按簡易計稅方式計算水費增值稅，對應(yīng)部分的進項稅額也需要做轉(zhuǎn)出：
借：其他業(yè)務(wù)成本
借：管理費用（紅字）
貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
按扣除對外支付的自來水水費后的余額差額，進行賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費 —— 簡易計稅
貸：其他業(yè)務(wù)成本

海貝 追問

2025-03-17 11:26

老師，你太棒了，我要好好看一下這個分錄，謝謝你

樸老師 解答

2025-03-17 11:27

滿意請給五星好評，謝謝

海貝 追問

2025-03-17 11:27

老師，借：其他業(yè)務(wù)成本  借：管理費用（紅字），貸：銀行存款，這筆沒有特別理解

樸老師 解答

2025-03-17 11:32

這個就是沖減管理費用

海貝 追問

2025-03-17 11:39

喔，也就是這筆金額，是租戶承擔(dān)的水電費，我要用紅字沖減是吧

樸老師 解答

2025-03-17 11:41

對的
直接紅字沖減就可以

海貝 追問

2025-03-17 11:42

好的，明白了謝謝老師！

樸老師 解答

2025-03-17 11:45

滿意請給五星好評，謝謝

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相關(guān)問題討論
你好，是的，租期時間肯定要有的
2019-07-10 22:46:42
可以的，只是增值稅需要在開票時點繳納
2020-05-20 15:58:50
您好！ 有兩種類型： 1、老板收取租金的，老板需要開發(fā)票給公司 2、老板不收取租金，由公司承擔(dān)油費等的，老板不需要開發(fā)票
2022-01-22 13:15:44
你好，可以正常做賬，只是不能稅前扣除
2020-04-23 23:00:34
你好！真實業(yè)務(wù)是沒有什么限制的，你所指的限制是指哪方面？
2018-11-27 09:48:06
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