王雁鳴老師 解答

2018-06-09 14:40

您好，編制憑證如下 
一、材料采購(gòu)業(yè)務(wù) 
 
 
購(gòu)買(mǎi)材料 
實(shí)際成本法 
 
（1）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫(kù)： 
借：原材料 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：銀行存款 
 
 
（2）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫(kù)： 
借：原材料 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：應(yīng)付賬款 
 
 
（3）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗(yàn)收入庫(kù)： 
暫估入賬： 
借：原材料 
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 
下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回： 
借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 
貸： 原材料 
 
 
（4）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)： 
借：在途物資 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：銀行存款 
材料收到，并驗(yàn)收入庫(kù) 
借：原材料 
貸：在途物資 
 
 
（5）采用預(yù)付方式購(gòu)入材料： 
預(yù)付貨款時(shí)： 
借：預(yù)付賬款 
貸：銀行存款 
材料入庫(kù)時(shí)： 
借：原材料 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：預(yù)付賬款 
補(bǔ)付貨款時(shí)： 
借：預(yù)付賬款 
貸：銀行存款 
 
計(jì)劃成本法 
 
貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫(kù)： 
企業(yè)購(gòu)入材料，未入庫(kù)，款已付（款未付） 
借：材料采購(gòu) 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 
 
 
貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫(kù)： 
企業(yè)購(gòu)入材料，未入庫(kù)，款已付（款未付） 
借：材料采購(gòu) 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 
 
發(fā)出材料 
實(shí)際成本法 
 
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 
貸：原材料 
 
計(jì)劃成本法 
 
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 
材料成本差異（節(jié)約） 
貸：原材料 
材料成本差異（超支） 
 
 
 
二、生產(chǎn)業(yè)務(wù) 
 
處理材料費(fèi)用的歸集與分配 
 
借：生產(chǎn)成本（直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)） 
制造費(fèi)用（間接費(fèi)用） 
管理費(fèi)用（行政管理部門(mén)） 
貸：原材料 
 
職工薪酬的歸集與分配 
計(jì)提 
 
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/在建工程等 
貸：應(yīng)付職工薪酬 
 
發(fā)放工資，支付現(xiàn)金 
 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 
 
代扣款項(xiàng) 
 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
貸：其他應(yīng)收款——職工房租 
——代墊醫(yī)藥費(fèi) 
 
制造費(fèi)用的歸集和分配 
 
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 
——基本生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 
貸：制造費(fèi)用 
 
分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn) 
 
借：庫(kù)存商品 
貸：生產(chǎn)成本 
 
 
 
三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù) 
 
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 
 
借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 
 
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 
 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
貸：庫(kù)存商品 
 
其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 
 
借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 
貸：其他業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 
 
其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 
 
借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 
貸：其他業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 
 
營(yíng)業(yè)稅金及附加的賬務(wù)處理 
 
確認(rèn)稅金及附加： 
借：稅金及附加 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅等 
期末，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)： 
借：本年利潤(rùn) 
貸：稅金及附加

王雁鳴老師 解答

2018-06-09 14:41

您好，更正一下，最后的分錄是 
確認(rèn)稅金及附加： 
借：稅金及附加 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅等 
期末，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)： 
借：本年利潤(rùn) 
貸：稅金及附加