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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

董孝彬老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2025-02-28 16:57

您好，應(yīng)按照合同總金額45.5萬(wàn)進(jìn)行攤銷，而不是已付款項(xiàng)的金額。因?yàn)楹贤偨痤~代表了公司因裝修辦公室而承擔(dān)的全部費(fèi)用，完工月主河以攤銷
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用45.5/1.09     進(jìn)項(xiàng)稅（97%部分）其他應(yīng)收款（3%的進(jìn)項(xiàng)部分） 貸：銀行45.5*97%   其他應(yīng)付款  45.5*3%

雙魚的心你永遠(yuǎn)不懂 追問

2025-02-28 17:00

如果一開始沒有按總金額45.5攤銷，而是按實(shí)際付款和開票的合同總金額的97%攤銷的，那么半年后付3%尾款和收到發(fā)票時(shí)怎么處理？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:01

您好，3%就在剩余月內(nèi)攤銷
借：長(zhǎng)期待攤  進(jìn)項(xiàng)稅

雙魚的心你永遠(yuǎn)不懂 追問

2025-02-28 17:19

那么半年后付3%尾款和收到發(fā)票時(shí)已經(jīng)跨年了怎么辦？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:21

您好，所以還是我們那個(gè)分錄好，這金額也 不大，悄悄入賬沒事的

雙魚的心你永遠(yuǎn)不懂 追問

2025-02-28 17:25

老師這個(gè)不用追溯調(diào)整嗎？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:26

您好，要呀，我上面不是說(shuō)悄悄這樣處理么，得把24年這3%沒有攤銷的補(bǔ)攤?cè)胭~了

雙魚的心你永遠(yuǎn)不懂 追問

2025-02-28 17:33

補(bǔ)提2024年少攤銷金額
計(jì)算少攤銷金額：
假設(shè)總攤銷期3年（36個(gè)月），2024年需攤銷月份為6個(gè)月（假設(shè)2023年7-12月驗(yàn)收后）：
正確月攤銷額 = 45.5萬(wàn) / 36 ≈ 1.2639萬(wàn)/月
錯(cuò)誤月攤銷額 = 44.135萬(wàn)（97%） / 36 ≈ 1.226萬(wàn)/月
每月少攤 = 1.2639萬(wàn) - 1.226萬(wàn) = 379元/月
2024年少攤總額 = 379元 × 6個(gè)月 = 2,274元   
以上是不考慮進(jìn)項(xiàng)稅舉例  
老師，是要把上面少攤銷的在25年補(bǔ)攤銷上，然后以后再把剩余待攤費(fèi)用在剩余期間內(nèi)攤銷嗎？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:34

您好，是的，您的思路好清晰

雙魚的心你永遠(yuǎn)不懂 追問

2025-02-28 17:39

老師，公司用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，還需要以前年度損益調(diào)整嗎？直接計(jì)入當(dāng)期損益可以嗎？即不調(diào)整2024年利潤(rùn)和企業(yè)所得稅，補(bǔ)攤銷的費(fèi)用直接在25年計(jì)入當(dāng)年的利潤(rùn)中可以嗎？有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:41

您好，那就是我說(shuō)的那樣嘛，悄悄入在25年，摘要里不要出現(xiàn)24年的字樣，外人沒有這么清楚的，沒事的

雙魚的心你永遠(yuǎn)不懂 追問

2025-02-28 17:45

老師，你這種做法，還要把24年少攤銷的在25年補(bǔ)上嗎？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:48

您好，不用呀，5%就是剩余月內(nèi)攤銷就行了，不用去計(jì)算這個(gè)差異

雙魚的心你永遠(yuǎn)不懂 追問

2025-02-28 17:50

不用在本年內(nèi)補(bǔ)提攤銷額？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:52

您好，當(dāng)然嘛，我們?cè)谡锊灰w現(xiàn)補(bǔ)，要補(bǔ)就就是在24年了，更正24年4季度申報(bào)表，年度匯繳時(shí)體現(xiàn)這個(gè)調(diào)整

雙魚的心你永遠(yuǎn)不懂 追問

2025-02-28 17:55

老師，我們公司用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，上面說(shuō)的有兩種方法，到底是補(bǔ)提攤銷還是不補(bǔ)提？哪種操作會(huì)計(jì)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都小呢？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:56

您好，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ，按規(guī)范也是要補(bǔ)的，上面不是說(shuō)怕麻煩，不補(bǔ)了么，悄悄全部攤在25年

雙魚的心你永遠(yuǎn)不懂 追問

2025-02-28 18:01

老師你這里說(shuō)的是不在25年補(bǔ)少攤的了？然后25年直接按3%的發(fā)票金額入賬，然后和剩余攤銷額一起在剩余期間攤銷？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 18:03

對(duì)對(duì)，就是這樣處理哦，是不是新財(cái)務(wù)人員呀，這樣處理沒 有風(fēng)險(xiǎn)的，因?yàn)橥馊瞬磺宄?，我們?dāng)這是25年的新增的攤銷費(fèi)用

雙魚的心你永遠(yuǎn)不懂 追問

2025-02-28 18:20

是的，經(jīng)驗(yàn)欠缺，所以把握不準(zhǔn)，總怕有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，怕審計(jì)要求調(diào)整，也怕稅務(wù)要求更正上年的企業(yè)所得稅

董孝彬老師 解答

2025-02-28 18:22

您好，不會(huì)的，不用擔(dān)心，不虛開發(fā)票，不故意操縱利潤(rùn)，小金額的非故意 的跨期沒事的，不要摘要里寫

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2024-10-05 11:19:00
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