Cinderella 追問(wèn)

2025-02-26 15:06

如果是實(shí)際損失需要什么資料？

董孝彬老師 解答

2025-02-26 15:14

 您好，參考國(guó)家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告規(guī)定.
固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):(一-)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;
(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料;
(三)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料;
(四)涉及責(zé)任賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明;
(五)損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的,應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等.

Cinderella 追問(wèn)

2025-02-26 15:29

這是固定資產(chǎn)的的

董孝彬老師 解答

2025-02-26 15:38

哦哦，上面是存貨的減值，我一會(huì)發(fā)政策哈

董孝彬老師 解答

2025-02-26 15:40

 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條、第七十二條規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.
根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第二章申報(bào)管理規(guī)定,存貨發(fā)生的非正常損耗應(yīng)采取專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式進(jìn)行申報(bào),屬于專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失,企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)(或逐筆)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告,同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料.
該公告第二十七條規(guī)定:存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失,為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):
(一)存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù);
(二)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說(shuō)明及核銷(xiāo)資料;
(三)涉及責(zé)任人賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況說(shuō)明;
(四)該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上,或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等.