借：所得稅費(fèi)用   負(fù)數(shù)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅    負(fù)數(shù)
這樣體現(xiàn)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目借方余額，說(shuō)明多交了企業(yè)所得稅，需要抵扣。
后期，計(jì)提所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
上交時(shí)：只要按抵扣之前的負(fù)數(shù)余額后的金額，作上交處理了。
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款