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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

樸老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師

2025-01-17 16:09

這種情況下，客戶(hù)不要的 0.6 元可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
賬務(wù)處理如下：
收到預(yù)收款 3000 元時(shí)：
借：銀行存款 3000
貸：預(yù)收賬款 3000
第一次下貨抵預(yù)收 1556 元時(shí)：
借：預(yù)收賬款 1556
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等（根據(jù)下貨的業(yè)務(wù)性質(zhì)確定科目） 1556
第二次下貨抵預(yù)收款 1443.4 元時(shí)：
借：預(yù)收賬款 1443.4
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等（根據(jù)下貨的業(yè)務(wù)性質(zhì)確定科目） 1443.4
對(duì)于客戶(hù)不要的 0.6 元：
借：預(yù)收賬款 0.6
貸：營(yíng)業(yè)外收入 0.6

純子 追問(wèn)

2025-01-17 16:16

那老師，你看下我這個(gè)分錄對(duì)不對(duì)
借：應(yīng)付賬款：  XXX有限公司（客戶(hù)名）0.6
貸：營(yíng)業(yè)外收入  XXX有限公司（客戶(hù)名）0.6
借：應(yīng)收賬款 XXX有限公司（客戶(hù)名） 1444
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入      1444


我沒(méi)有設(shè)預(yù)收賬款科目

樸老師 解答

2025-01-17 16:16

同學(xué)你好
這個(gè)也可以的

純子 追問(wèn)

2025-01-17 16:39

老師，我上面那個(gè)分錄，第一行是借應(yīng)付賬款，沒(méi)有錯(cuò)嗎？還是應(yīng)該借應(yīng)收賬款，總感覺(jué)有點(diǎn)不對(duì)

樸老師 解答

2025-01-17 16:41

同一個(gè)往來(lái)單位或個(gè)人都可以用一個(gè)往來(lái)科目

純子 追問(wèn)

2025-01-17 16:47

不是很明白，所以我上面那個(gè)分錄是對(duì)的還是錯(cuò)的

樸老師 解答

2025-01-17 16:49

同學(xué)你好
都可以
只要最后往來(lái)科目都清零就可以

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你好 營(yíng)業(yè)外收入是非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的經(jīng)濟(jì)利益流入。 主要包括:非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得等 按取得價(jià)款計(jì)入 因?yàn)槭菗p益科目，所以計(jì)入利潤(rùn)表的
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