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由于建賬老板要求先所有送貨單的銷售收入沒(méi)有金額的按零售價(jià)入賬，以后再告訴我當(dāng)初銷售收入的返利折扣后正確的收入金額。2017年3月按零售價(jià)10元出售，賣100件分錄為：借：應(yīng)收賬款-A單位 1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A商品1000結(jié)轉(zhuǎn)商品成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A商品20 貸：庫(kù)存商品 A商品201.假設(shè)：2017年6月得知實(shí)際A商品按經(jīng)銷商價(jià)格是8元出售，再返利10%給銷售人調(diào)整分錄為：用紅字沖減錯(cuò)誤借：應(yīng)收賬款-A單位 1000（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A商品1000（紅字）款已收/未收的話做張正確的分錄為：借：現(xiàn)金/應(yīng)收賬款-A單位 720 銷售折扣與折讓-張三 80 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A商品 800 成本金額沒(méi)錯(cuò)不變動(dòng)。 2.若跨年2018年才得知經(jīng)銷商價(jià)格與返利的話則做一下分錄：借：以前年度損益調(diào)整 720 貸：應(yīng)收賬款-A單位 720 款項(xiàng)已收的話再做一筆分錄為：借：現(xiàn)金 720

田老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2018-06-05 18:10

1、銷售返利采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，應(yīng)作為銷售費(fèi)用處理；借：銷售費(fèi)用   貸：銀行存款   收到銷售返利方，沖減銷售成本，并將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。
  借：銀行存款
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
  2、銷售返利采用返給所銷售的商品方式的，支付銷售返利方的會(huì)計(jì)處理是，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記有關(guān)存貨科目，同時(shí)根據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定，還應(yīng)視作銷售處理，要計(jì)繳增值稅；收到銷售返利方，視作調(diào)整原進(jìn)存貨成本，沖減有關(guān)存貨成本，并要計(jì)繳增值稅。
  開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，則企業(yè)會(huì)計(jì)處理：
  借：庫(kù)存商品
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
  開(kāi)具了普通發(fā)票，則企業(yè)會(huì)計(jì)處理：
  借：庫(kù)存商品
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
  銷售返利采用沖減往來(lái)方式的：支付銷售返利方，借：銷售費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款。收到銷售返利方：借：應(yīng)付賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
  借：應(yīng)付賬款
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
  應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
什么時(shí)候得反利就按什么時(shí)候做上面分錄就行

JING 追問(wèn)

2018-06-05 18:36

想問(wèn)問(wèn)是內(nèi)賬的話怎么處理呢

田老師解答

2018-06-07 13:13

內(nèi)外賬都是一樣做的

JING 追問(wèn)

2018-06-07 13:14

好的謝謝

田老師解答

2018-06-07 13:15

不客氣，，，，，，，，，，，，，，，，，，

JING 追問(wèn)

2018-06-07 13:21

未分配利潤(rùn)8000元，2個(gè)股東，其中一個(gè)占10%。請(qǐng)問(wèn)我要怎么做分錄先彌補(bǔ)虧損再提取盈余公積呢？這方面我沒(méi)接觸過(guò)，能教我嗎？

田老師解答

2018-06-08 00:00

可以呀。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

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