心琴 追問

2025-01-13 15:42

2023年 借主營(yíng)業(yè)成本 少記200元 貸應(yīng)付賬款 200  未利潤(rùn)分配多200萬，2024年調(diào)整 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸以前年度損失調(diào)整。應(yīng)付賬款 200萬怎么做？

姜再斌 老師 解答

2025-01-13 15:56

你好，應(yīng)付賬款直接在24年調(diào)整增加。那你這種情況，應(yīng)該這么做分錄：
借：以前年度損益調(diào)整200
貸：應(yīng)付賬款200
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)200
貸：以前年度損益調(diào)整200
2023年盈利么？交所得稅沒有？

心琴 追問

2025-01-13 16:03

2023年盈利交所得稅了

姜再斌 老師 解答

2025-01-13 21:15

補(bǔ)記2023年少計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?：
借：以前年度損益調(diào)整 200萬元
貸：應(yīng)付賬款-某某單位200萬元
計(jì)算并調(diào)整少計(jì)成本對(duì)應(yīng)的所得稅?：

由于少計(jì)了成本，導(dǎo)致2023年利潤(rùn)虛增，進(jìn)而可能多交了所得稅。因此，需要計(jì)算少計(jì)成本對(duì)應(yīng)的所得稅額，并進(jìn)行調(diào)整。
所得稅額 = 少計(jì)成本 × 所得稅率 = 200萬元 × 25% = 50萬元
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50萬元（紅字沖減，表示多交）
貸：以前年度損益調(diào)整 50萬元
將調(diào)整后的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)?：

經(jīng)過上述調(diào)整后，以前年度損益調(diào)整科目的余額（即調(diào)整后的凈利潤(rùn)）需要轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。
借：以前年度損益調(diào)整 150萬元（200萬元 - 50萬元）
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 150萬元