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  1. 會計學(xué)堂
  2. 會計問答
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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-01-04 16:07

賬務(wù)處理
報關(guān)進(jìn)口時：如果以名義價格核算來料加工原輔材料的進(jìn)口價，根據(jù)合約規(guī)定等有關(guān)單證，借記 “材料物資 - 國外客戶名稱 - 來料名稱”，貸記 “應(yīng)付外匯帳款 - 客戶名稱”。如果不核算來料加工原輔材料的成本，僅需登記備查簿，記錄來料的數(shù)量、規(guī)格等信息。
將材料撥交加工廠時：若采用作價加工報關(guān)的（以進(jìn)口原價撥交加工廠），借記 “銀行存款” 或 “應(yīng)收賬款”，貸記 “其他銷售收入 - 作價加工銷售 - 國外來料”，同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本，借記 “其他銷售成本 - 作價加工銷售 - 國外來料”，貸記 “材料物資 - 國外客戶名稱 - 來料名稱”。若采用委托加工方式撥交的，借記 “加工商品 - 加工廠”，貸記 “材料物資 - 國外客戶名稱 - 來料名稱”。
加工廠交來成品時：若采用作價加工，借記 “庫存商品 - 國外客戶名稱 - 成品名稱”，貸記 “應(yīng)付賬款 - 加工廠（加工費）”“其他銷售成本 - 作價加工銷售 - 國外來料（來料成本）”。若采用委托加工，借記 “庫存商品 - 國外客戶名稱 - 成品名稱”，貸記 “應(yīng)收賬款 - 國內(nèi)加工廠（來料成本）”“應(yīng)付賬款 - 國內(nèi)加工廠（按合同規(guī)定應(yīng)收的加工費）”。
稅務(wù)處理
申請免稅證明：憑海關(guān)核簽的 “來料加工” 進(jìn)口貨物報關(guān)單和《來料加工登記手冊》向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理 “來料加工免稅證明”，并持此證明向主管征稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理免征加工環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。
進(jìn)項稅額處理：出口企業(yè)以來料加工貿(mào)易方式出口貨物并辦理海關(guān)核銷手續(xù)后，持海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書、《來料加工登記手冊》等資料向主管稅務(wù)機關(guān)辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)，其耗用的國內(nèi)購進(jìn)的料件所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額不得抵扣，應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
海關(guān)管理
保稅料件管理：將該批材料作為保稅料件管理，與非保稅料件分開存儲，設(shè)立專門的保稅料件倉庫帳簿，對其數(shù)量、進(jìn)出庫等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。
手冊管理：在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，按要求填寫《來料加工登記手冊》，記錄進(jìn)口料件、加工生產(chǎn)、成品出口等情況，在加工業(yè)務(wù)完成后，及時辦理手冊核銷手續(xù)。

菇?jīng)霆? 追問

2025-01-04 16:09

老師，但是我們這個進(jìn)口報關(guān)單上貿(mào)易方式是一般貿(mào)易，不是來料加工

樸老師 解答

2025-01-04 16:13

同學(xué)你好
答案看圖片

菇?jīng)霆? 追問

2025-01-04 16:15

這筆貨款我們在進(jìn)口的時候就已經(jīng)交了進(jìn)口增值稅，生成的產(chǎn)品對應(yīng)的我們是能申報退稅的是嗎？

樸老師 解答

2025-01-04 16:22

同學(xué)你好
對的是這樣的

菇?jīng)霆? 追問

2025-01-04 16:23

那我們這筆款項關(guān)稅是免得?在什么樣的情況下我們這個關(guān)稅是不用交的？

樸老師 解答

2025-01-04 16:25

你們免關(guān)稅嗎?我基本沒碰見免關(guān)稅的呢

菇?jīng)霆? 追問

2025-01-04 16:26

我們關(guān)稅沒交，只交了個進(jìn)口增值稅，有幾次進(jìn)口材料貿(mào)易方式是其他進(jìn)出口免費，也只交了進(jìn)口增值稅，關(guān)稅沒交，就是不太清楚，在什么樣的情況下這個關(guān)稅是不用交的？

樸老師 解答

2025-01-04 16:32

來料加工不用交
進(jìn)料加工得交的

菇?jīng)霆? 追問

2025-01-04 16:34

來料加工，還是進(jìn)料加工看進(jìn)口報關(guān)單上的貿(mào)易方式是嗎？我這張進(jìn)口報關(guān)單的貿(mào)易方式是一般貿(mào)易？也不用交？

樸老師 解答

2025-01-04 16:35

對的
這個要交的
這個是進(jìn)口貨物了吧

菇?jīng)霆? 追問

2025-01-04 16:36

是的，是進(jìn)口貨物，報關(guān)單上貿(mào)易方式是一般貿(mào)易，但是也沒叫關(guān)稅，只交了進(jìn)口增值稅

樸老師 解答

2025-01-04 16:37

那這個得問問看看哦

菇?jīng)霆? 追問

2025-01-04 16:38

而且我們進(jìn)口的成交方式是FOB，但是也有運費，和保費，我就有點搞不明白了

樸老師 解答

2025-01-04 16:42

你得問問海關(guān)或者稅局
這種情況我沒碰見不交關(guān)稅的

菇?jīng)霆? 追問

2025-01-04 16:42

好的，謝謝老師

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
對方?jīng)]有給你發(fā)貨單嗎？
2021-12-06 10:16:58
你好！ 是的，這是教材的特殊規(guī)定。 實踐中，是不算代加工企業(yè)存貨的
2020-04-10 10:38:07
你好 加工成自己用，你們計入的什么科目？
2019-12-19 15:39:37
你好，您的問題不完整，請重新發(fā)起提問，詳細(xì)描述問題，以便擅長此類問題的老師回答。
2020-07-19 08:37:45
你好，看這個代制品是否是公司的。如果不是，就不是公司的存貨
2019-06-09 21:39:54
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